小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[戴爱玲] 时间:2024-05-16 03:20:21 来源:姗姗来迟网 作者:藏娃 点击:194次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:黑眼豆豆)
相关内容
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!