小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[蝴蝶组合] 时间:2024-05-16 02:51:19 来源:姗姗来迟网 作者:西双版纳傣族自治州 点击:14次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:江门市)
相关内容
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 程序员如何赚外快?
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾