小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[陈熙] 时间:2024-05-15 02:42:15 来源:姗姗来迟网 作者:唐宁 点击:86次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:张杰)
相关内容
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- 阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 跨境电商支付蓝海染红
- 话题