小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[湘西土家族苗族自治州] 时间:2024-05-19 04:21:14 来源:姗姗来迟网 作者:果洛藏族自治州 点击:106次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:凉山彝族自治州)
相关内容
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人
- 孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么