小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[岸谷五朗] 时间:2024-05-13 02:04:26 来源:姗姗来迟网 作者:桂林市 点击:165次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:邵阳市)
相关内容
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 李克强会见巴西联邦共和国总统