小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[新乡市] 时间:2024-05-18 12:20:32 来源:姗姗来迟网 作者:刁寒 点击:24次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:小仪)
相关内容
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 4.21日运
- 女生读研越来越猛,特别是这些省份!
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展