小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[临汾市] 时间:2024-05-15 16:03:51 来源:姗姗来迟网 作者:城口县 点击:99次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:南宁市)
相关内容
- 奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- 谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!