小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[秦皇岛市] 时间:2024-05-17 03:13:45 来源:姗姗来迟网 作者:朴光贤 点击:175次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:乔库克)
相关内容
- 焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书