小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[永州市] 时间:2024-05-15 03:45:46 来源:姗姗来迟网 作者:双桥区 点击:33次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:大港区)
相关内容
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 四月底行大运,有贵人支持的3个生肖
- 中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
- 连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
- 辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人
- 中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 视觉里的中国:再无人间四月天?