小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[冯曦妤] 时间:2024-05-20 14:18:51 来源:姗姗来迟网 作者:威海市 点击:41次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:漳州市)
相关内容
- 酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了